Юридическое лицо (ЮЛ) может заключить трехсторонний договор между ЮЛ и нашим лечебным учреждением в пользу лечения своих сотрудников (сотрудника) на срок не менее года (п. 1 ст. 927, ст. 938, п. 1 ст. 940 ГК РФ, п. 1 ст. 6 Закона РФ М 4015-1).

Преимущества юридических лиц от заключения данного договора

  1. Суммы платежей по таким договорам, заключаемым на срок не менее одного года и предусматривающим оплату работодателем медицинских расходов сотрудников, не облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
    на основании пп. 5 п. 1 ст. 422 Налогового кодекса РФ, в частности, не подлежат обложению страховыми взносами суммы платежей (взносов) плательщика по договорам об оказании медицинских услуг работникам, заключаемым на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности. Аналогичная норма предусмотрена пп. 5 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".
  2. Суммы платежей по таким договорам, уплачиваемые организацией за своих работников, не облагаются НДФЛ (п. 3 ст. 213 НК РФ).
  3. Суммы платежей по таким договорам, включаются в состав расходов на оплату труда (п. 16 ст. 255 НК РФ) и могут быть отнесены в расходы по налогу на прибыль организаций, расходов при применении УСН (доходы-расходы). Сумма таких премий и расходов, в совокупности не может превышать 6% от суммы расходов на оплату труда. (Пример: Договор заключен на срок более года, сумма лечения 300 000 Р, ФОТ 3 000 000 Р в год. В расходы можно будет включить 180 000 Р (3000000х6%).
  4. Оплата по договору может производиться по частям, при этом лечение сотрудников (сотрудника) начинается с момента оплаты первого взноса.

ЮЛ необходимо в коллективном договоре с сотрудниками включить обязательство работодателя по вопросам оздоровления работника (в данном случае - обязательство заключения за счет организации договора ДМС).

Лечение за счет чистой прибыли юридического лица Оплата по договору на лечение от юридического лица
  • Фонд оплаты труда компании (ФОТ) 3 000 000 Р в год
  • Сумма лечения составляет 300 000 Р

Уплаченная сумма лечения 300 000 Р в расходы по УСН (доход-расход) и налогу на прибыль не принимается.

  • при системе налогообложения УСН (доход-расход) налог составит:
    300 000 Р х 7% = 21 000 Р
  • при системе налогообложения налог на прибыль составит:
    300 000 Р х 20% = 60 000
  • Фонд оплаты труда компании (ФОТ) 3 000 000 Р в год
  • В расходы можно будет включить 6% от ФОТ:
    3 000 000 Р х 6%= 180 000 Р
  • Сумма лечения составляет 300 000 Р

Таким образом, мы снижаем налогооблагаемую базу на 180 000 Р, включая ее в расходы организации:
300 000 Р - 180 000 Р = 120 000 Р

  • при системе налогообложения УСН (доход-расход) налог составит:
    120 000 Р х 7%= 8 400 Р
  • при системе налогообложения налог на прибыль составит:
    120 000 Р х 20%= 24 000 Р

При оплате лечения по договору от юридического лица экономия составит:
УСН (доход-расход): 21 000 Р - 8 400 Р = 12 600Р
налог на прибыль, составит: 60 000 Р - 24 000Р = 36 000Р

Записаться

Заполните форму и мы перезвоним вам

Пожалуйста укажите ваше имя
Пожалуйста укажите номер телефона для обратной связи
Для отправки заявки нам необходимо получить ваше согласие на обработку персональных данных

Есть вопросы?
Звоните +7 (812) 320-10-20

Бонусная программа "Я РЕКОМЕНДУЮ"


Написать нам

Подписывайтесь на нашу рассылку и участвуйте в специальных акциях для подписчиков! Первый подарок сразу после подписки!
Для отправки заявки нам необходимо получить ваше согласие на получение информационных писем и полезную информацию